所得税减免政策,一句话了解下
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  • 发表时间:2021-10-28 11:21:34

 所得税减免政策,小型利润企业的年度应纳税所得额不超过100万元的,每年应纳税所得额减少25%,企业所得税按20%的税率缴纳。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,其年度应纳税所得额计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳。
 

所得税减免政策

  【政策依据】财政部税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知(财税[2019]13号),“国家税务总局关于实施所得税有关问题的公告”《小微企业政策》(2019年第2号)和《国家税务总局公告第2号》关于修改《中华人民共和国月度(季度)预缴纳税申报表》格式和报表的公告F中国(2018年版甲类)企业所得税(国家税务总局公告2019年第3号)。

  【实施时间】2019年1月1日至2021年12月31日。

  【享受主体】所得税减免政策,小型微利企业

  【享受条件】

  1. 所得税减免政策小规模微利企业是指从事国家非限制性和禁止性行业,符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元。

  2. 所得税减免政策中涉及员工人数,包括与企业建立劳动关系的劳动者人数和企业所接受的劳务派遣劳动者的数量。

  3. 所得税减免政策涉及职工人数和资产总额指标以企业全年季度平均数为基础确定。

  4. 所得税减免政策涉及业务活动在年中开始或者终止的,应当将上述有关指标确定为纳税年度,其实际经营期间为纳税年度。

  5. 经审计征收、核销税款的企业可以享受。

  6. 预缴企业所得税时,应当根据当年截至本期终了的情况,对中小企业的总资产、职工人数和年度应纳税所得额进行临时判断。

  7. 资产总额和职工人数按照财税[2019]13号文件第二条“全年季度平均数”的计算公式计算,并计算截至报告期末的季度平均数。年度应纳税所得额指标暂按报告期末不超过300万元的标准判断。

  8. 所得税减免政策中原不符合中小企业条件的企业,应当根据国家税务总局关于实施“中小企业普惠所得税减免政策的通知”(2019年第2号)第3条的规定。

  9. 判定中小企业在年中预缴企业所得税时符合中小企业的条件,并根据本期申报结束时的累计情况计算中小企业所得税减免政策。因不符合上一年度中小企业条件而预先缴纳的企业所得税,可以从下一季度应当预先缴纳的企业所得税中扣除。

  10.企业如果按月提前缴纳企业所得税,则在当年4月、7月和10月提前申报时,依照国家税务总局关于实施小、小利润企业的《纳征所得税减免政策》(2019年第2号)规定的规定。

  11.判断为小微利润企业的条件,应将下一份提前申报期限调整为季度提前申报,年内不得再次变更。

  12.企业在预先缴纳企业所得税时,已经享受了小规模、小利润企业所得税减免政策。不符合规定条件缴纳企业所得税的,应当按照规定缴纳企业所得税。

  13.中小企业在预先缴纳企业所得税时,可以通过填写纳税申报表的相关内容,享受到中小企业的所得税减免政策。