外贸企业丢失发票抵扣联能否办退税?
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  • 发表时间:2021-10-28 11:21:34

外贸企业丢失发票抵扣联能否办退税

根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》(国税函〔2010〕162号)第二条规定,外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额,若购进货物时不能确定是用于出口的,先记入出口库存账,用于其他用途时应从出口库存账转出。

外贸企业丢失发票抵扣联能否办退税

抵扣勾选与退税勾选,退税企业如何应对?

一、对于生产企业,只需要关心“抵扣勾选”。原因正如我们在课程中讲解的,生产企业是免抵退税的方法,全部合理、合法的进项都可以先用于抵扣,这些进项抵减完了内销应纳税额有了节余(即形成留底余额)以后,才能再用于退税。所以,你就操作“抵扣勾选”。

二、对于外贸企业,需要区分情况进行操作。

1、外贸企业确定用于内销的采购专用发票,勾选时直接选择“抵扣勾选”,此处不用解释。

2、外贸企业确定用于出口的采购专用发票,勾选时直接选择“退税勾选”,这样这些进项不再参与抵扣,不会形成一票二手!

3、外贸企业不能确定用于内销还是出口的采购专用发票,如果不能退回重开必须认证,应当选择“退税勾选”,这样这些进项暂不再参与抵扣!