软件企业增值税即征即退申请程序?
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  • 发表时间:2021-10-28 11:21:34

软件企业增值税即征即退申请程序

需向办税服务厅提出书面申请(一式二份),并提供以下资料:

1、《退抵税申请审批表》(一式三份);

2、国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》复印件(一式一份);

3、国家有关部门下达的研制开发项目、任务或计划,研制开发、生产,并具务省级(含省级)以上有关部门鉴定证书复印件(一式一份);

4、申请退税所属期《增值税纳税申报表》(一式一份);

5、税收缴款书或完税证复印件(一式一份)。

软件企业增值税即征即退申请程序

即征即退的增值税如何账务处理

分析如下:

会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款